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  • 应收账款审计 销售与收款循环,应收账款审计,一、应收账款的审计目标 二、应收账款的重要实质性测试程序,一、应收账款的审计目标,(1)确定应收账款是否存在。 (2)确定应收账款是否归被审计单位所有。 (3)确定应收账款增减变动的记录是否完整。,存在,权利与义务,完整性,一、应收账款的审计目标,(4)确定应收账款是否可收回,坏账准备的计提方法和比例是否恰当,坏账准备的计提是否充分。 (5)确定应
    发布时间:2021-01-28
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  • 应收账款回收管理,总体分析:“两高一长”,平均坏帐率,应收账款平均周转期,平均无效成本占销售收入的比重,主要内容,03,期内应收账款管理,逾期应收账款管理,05,01,销售部门 付款通知书 函件催收: 1、专业性; 2、付款金额写在信函的突出位置; 3、写明具体的到期日或要求付款的时间。 4、款项的明细附一张清单;,逾期30天以内,:,付款通知书 收件单位: 地址: : 收件
    发布时间:2021-01-28
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  • 应收款项审计,一 应收账款审计的特点 查证核实难度大 审查应收款项要重点关注其真实 性 审计风险较大,二审计目标 1.确定应收账款是否存在,是否归属被审计单位所有。 2.确定应收账款账面余额的正确性。 3.确定应收账款增减变动的合法性。 4.确定坏账准备的计提是否恰当。 5.确定应收账款在报表中的披露是否恰当。,三内部控制要点 1.职能分工控制 2.实行销货合同控制。 3.信用调查,赊销审
    发布时间:2021-01-28
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  • 应收账款管理流程,制作:财税攻略,主要目的,数据逻辑/数据频次/日常对账/表格支持,数据支持,发函线/发函流程/函件跟进表,应收催款函,目录,Contents,业务/财务,函件发放/停货流程/发货流程,停货通知,销售标准对账单/重点客户跟进表/催收函/停货通知,相关附件,主要目的,应收账款,一边是越来越难要到款的礼服馆客户,一边是公司日益放大的应收账款总额。如何才能
    发布时间:2021-01-28
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  • 应收账款风险管控-事中控制,目录,应收账款风险管控-事中控制,应收账款风险管控-事中控制,4、应收账款信息化管理手段落后 对于业务量小的企业,应收账款的数量也较少,对应收账款的日常管理和控制是比较方便的。在一套完善的应收账款管理制度的控制之下,通过手工或一些简单辅助工具,企业就能将应收账款管理得井井有条。但对规模稍大一些的企业来说,组织机构复杂,客户多,业务量大,如果管理手段
    发布时间:2021-01-28
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  • 信用政策与应收账款管理,1、应收账款的目标和成本 2、应收账款信用政策 3、应收账款的管理,三大内容,一、应收账款管理的目标,(一)商业竞争(主要原因:促进销售,增强竞争力) (二)销售和收款的时间差距,客户开支票,企业收支票,交银行,收现金,二、应收账款的相关成本,应收账款 相关成本,机会成本,收账费用,坏账损失,三、应收账款信用政策,(一)信用标准,1、意义:企业同意向客户提供商业信用而提出
    发布时间:2021-01-28
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  • 应收账款内部控制 一、应收账款的利与弊 在企业的日常经营活动中,会产生大量的应收账款,但是应收账款 对企业来说却是一把双刃剑。一方面,应收账款在一定程度上能够增加 企业的销售量,这时因为对买方来说,赊销相比于现销能够更容易被接 受。现在的大多数市场都是买方市场,在产品的质量相差不大时,买方 会选择采取赊销方式的卖方,这样不但会使买方获得这部分资金的时间 价值,而且有利于买方进行资金的周转。而企业有
    发布时间:2021-01-28
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  • 审计工作底稿编制指引审计工作底稿编制指引应收账款应收账款 一、会计记录概况一、会计记录概况 ABC 股份有限公司应收账款期初账面余额为 340,400,885.46 元,期末账面余额为 509,808,969.37 元; 坏账准备期初账面余额为 24,592,456.97 元, 期末账面余额为 35,866,901.00 元。具体数据见 “应收账款明细表”(底稿见 ZD002) 。 二、审
    发布时间:2021-01-28
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    ( 5 星级)
  • 2007061 2007830 1 2 3 4 1 2 21 203 203 3 4OA 1 2 1 2 3 1 2 3 1 2 3 4 15 2007041 1 5 11 25% 1 100% 2500 5005000 5000 /
    发布时间:2021-01-28
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    ( 5 星级)
  • 5 . 1 应收款项管理业务流程5 . 1 应收款项管理业务流程 B 5 . 1 15 . 1 1 5.1 应收款项管理业务流程5.1 应收款项管理业务流程 一、 业务目标 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 明确应收款项管理职责,加快资金周转和货款回笼, 减少坏账损失。 2 财务目标 2.1 真实、准确、完整核算应收款项。 3 合规目标 3.1 应收款
    发布时间:2021-01-28
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  • 项目建议书 项目建议书主要论证项目建设的必要性,投资误差为 30% */ 经批准的可行性研究报告 在可行性研究阶段编制修正初步投资估算,允许误差率 在20%以内;在可行性研究报告审批阶段确定正式投资 估算,允许误差率在10%以内。 */ 工程项目立项(需要备案)标志着项目决策启动*/ 2010年工程项目建设计划工程项目应列入年度计划*/ 资金来源情况 主要来自募集资金、自有资金、银行贷款等
    发布时间:2020-11-12
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  • 关于 XX 公司工程项目的审计报告 XX 内审字(2010)第 6 号 XX 公司: 受审计委员会委托,我们对 XX 公司(以下简称 XX)2010 年 工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中,我们结合贵公 司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、 审阅相关 的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将 审计情况报告如下: 一、整体情况如下表: 项目名称 1、XX 项目
    发布时间:2020-11-12
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  • 工程项目审计经验总结(第一次工程审计) 背景情况:公司刚刚上市,募集资金的用途自然就成为审计的重 点。在我公司,募集资金主要用于厂房建设、设备更新改造、公共工 程建设等方面,可以归结为叫工程项目。对于各工程项目的审计,这 是第一次。放水主要工作为“审计思路的确定、审计程序的编制、审 计内容的确定、审计人员的职责分工、审计文书的编制、重点项目的 审计、审计问题的汇总、审计报告的编制、审计档案的整
    发布时间:2020-11-12
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  • 序号 项目阶 段 资料名称符合项 序号 项目 阶段 资料名称问题项 1项目建议书1 立项 阶段 2010年工程项目建设计划X 2工程项目立项(需要备案)2勘察设计管理制度X 3资金来源情况3概算变更审批制度X 4平面规划图4初步设计审查会议纪要X 5初步设计审批制度5经甲方签字认可的设计变更通知单X 6合同管理制度(通用或专用)6工程变更洽谈记录、设计变更签证X 7初步设计变更制度7经批准的设计变
    发布时间:2020-11-12
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  • 1 上市公司与财务公司发生的关联存贷款等金融业务是上市公司与财务公司发生的关联存贷款等金融业务是 否属于深圳证券交易所股票上市规则(否属于深圳证券交易所股票上市规则(2014 年修年修 订)第订)第 10.1.1 条规定:条规定:“(四)提供或者接受劳务(四)提供或者接受劳务” 的情形?是否属于日常关联交易?的情形?是否属于日常关联交易? 现行有效丨 2016 年 08 月 16 日 颁布 法规依
    发布时间:2020-11-03
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  • 1 计提大额资产减值准备比照股票上市规则计提大额资产减值准备比照股票上市规则 现行有效丨 2016 年 10 月 19 日 颁布 法规依据: 深圳证券交易所股票上市规则(2014 年修订)(已失效) (精读 2) 深圳证券交易所创业板股票上市规则(2014 年修订)(已失效) (精读 2) 问:计提大额资产减值准备比照上市规则问:计提大额资产减值准备比照上市规则 9.2 条的规定时,是否以计条的规
    发布时间:2020-11-03
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  • 1 2019 年年 4 月月 30 日上交所热点动态日上交所热点动态上交所修改上上交所修改上 海证券交易所科创板股票上市规则海证券交易所科创板股票上市规则 现行有效丨 2019 年 04 月 30 日 颁布 法规依据: 上海证券交易所科创板股票上市规则(2019 年 4 月修订) 上海证券交易所科创板股票上市规则(以下简称股票上市规则)是上 海证券交易所(以下简称上交所)进行自律监管的基本规则,在
    发布时间:2020-11-03
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    ( 5 星级)
  • 1 “重大诉讼重大诉讼”的判断标准是什么?哪些诉讼属于重大诉的判断标准是什么?哪些诉讼属于重大诉 讼?另外,深交所股票上市规则(讼?另外,深交所股票上市规则(2014 修订)中修订)中 的的“诉讼诉讼”仅指在境内发生的诉讼,还是在境外发生的仅指在境内发生的诉讼,还是在境外发生的 诉讼均需报备?诉讼均需报备? 现行有效丨 2015 年 10 月 19 日 颁布 答:答: (1)目前公司法、证券法对
    发布时间:2020-11-03
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  • 1 上市公司的控股子公司从事商业保理业务,是否适用上市公司的控股子公司从事商业保理业务,是否适用 创业板股票上市规则创业板股票上市规则9.1 条、条、9.2 条、条、9.3 条的规条的规 现行有效丨 2015 年 12 月 09 日 颁布 问:老师,您好! 上市公司主营互联网信息服务业务,成立了一家控股子公司从事商业保理业务。该 子公司进行日常业务时,除了使用自有资金,还会向银行借款,金额数倍于其
    发布时间:2020-11-03
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  • 1 2014 年年 10 月月 19 日深交所要闻日深交所要闻全面落实退市意全面落实退市意 见深交所修订股票上市规则见深交所修订股票上市规则 现行有效丨 2014 年 10 月 19 日 颁布 提示: 深圳证券交易所股票上市规则(2014 年修订)、深圳证券交易所 创业板股票上市规则(2014 年修订)已失效,相关内容仅供参考。 深交所今天正式发布股票上市规则(2014 年修订)和创业板股票上市
    发布时间:2020-11-03
    页数: 2
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