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财务档案管理办法

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文档简介:

财务档案管理办法财务档案管理办法第一章第一章总则总则第一条为了进一步规范财务基础管理工作,特制定本办法。第二条本办法适用于新联合系下属各成员单位。第二章第二章范围及分类范围及分类第三条管理原则分类清晰,专人负责,安全完整。第四条财务档案分类按照内容分为税务资料、核算资料、资金资料和其他资料。“其他”项主要包括会计人员交接表、财务档案清册、备查资料、其它内部管理用报表、台账资料等;按照承载介质分为电子版和纸质版。电子档案包括存储在计算机硬盘、其他磁性介质或光盘中的会计数据、会计报表、预算文件等。第五条财务档案内容各产业集团及所属公司应确定各自财务档案的具体内容和标准,以保证档案内容的完整性,并报送对应产业集团或控股公司财务体系。见附表1《财务档案内容标准》。第三章第三章财务档案的装订财务档案的装订第六条财务档案的装订1.会计凭证的装订。一般每月装订一次,按年分月妥善保管归档。会计凭证装订前的准备工作:(1)分类整理,按顺序排列,检查编号是否齐全;检查附件如费用报销单、工资及奖金发放单是否随附齐全;检查备查资料是否撤出;检查科目汇总表是否平衡,月汇总表附在当月第一本凭证第一页,分表附在对应的每本凭证第一页;(2)按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数;(3)摘除凭证内的金属物(如订书钉、大头针、回形针),对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小,且要避开装订线,以便翻阅保持数字完整;(4)记账凭证上有关人员(如财务主管、复核、记账、制单等)是否已审核。会计凭证装订时的要求:(1)装订凭证应使用棉线,在凭证左侧装订。尽可能缩小所占部位,使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面,以便于事后查阅;(2)凭证外面要加封面,封面纸用牛皮纸印制,封面规格略大于所附记账凭证(3)装订凭证厚度一般2-3.0厘米,方可保证装订牢固,美观大方。会计凭证装订后的注意事项:(1)每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章;(2)在封面上按月度编列卷号,装入凭证盒顺序入柜,并要在显露处标明凭证种类编号,以便于调阅;(3)年度结束后,须按册数进行年度排序,并在凭证盒上标注卷号。2.会计账簿的装订。各种会计账簿年度结账后,应按时整理立卷。基本要求是:(1)账簿装订前,首先按科目汇总表的科目使用核对各个账户是否相符,账页数是否齐全,序号排列是否连续;然后按会计账簿封面、账户

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