「专项审计手册」公司常规及专项审计手册全套（Excel版）.xlsx

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1、受查公司：查核期间：查核种类：例行查核 查核人员：职场助理查核日期：查核等级：一级 循环审计大项审计勾选抽查比例作业人员复核人员 预计工作 时间 实际工作时 间 1现金管理100%B 2银行存款100%C 3票据管理30%C 4印章管理100%D 5 其他应收款管理（含备 用金管理） 100%A 6母子公司资金调拨100%A 1客户开发及信用管理50%B 2订单处理50%A 3备发货50%B 4 应收账款管理（含预收 管理） 100%B 5收款开票管理100%B 6 销售费用管理（含销售 佣金管理） 100%B 7 售后服务（含维修及机 电管理） 100%D 8客户档案管理100%D 1供应商

2、管理50%B 2 订单管理（含主辅料及 一般物资的订单处理） 50%A 3安全库存及价格管理50%A 4验收及退货管理50%A 5付款收票50%B 6预付账款管理100%B 7招投标管理100%A 8定点采购100%A 9 报表管理（含价格、库 存等运营分析） 100%A 1销售费用30%C 2 管理费用（差旅费、交 际、会务、快递、物流 费用） 30%D 3财务费用30%D 4 营业外收入、其他业务 收入 100%D 5 营业外支出、其他业务 支出 100%D 1资产购置30%C 2日常保管30%C 常规例行审计行程规划 一、货币资金循环 二、销售收款循环 三、采购付款循环 四、费用循环及营

3、业外收支 五、资产循环 3资产折旧100%C 4报废处置100%C 5公务车管理30%B 6低值易耗品30%A 1人事仸免30%A 2薪酬福利30%A 3员工培训30%A 4员工关系管理30%B 5人事资料100%B 1仓库环境100%C 2资产台账及出入库100%C 3仓库间物品调拨100%B 4仓库物品处置100%C 1研发作业100%B 2生产工艺100%B 3BOM清单制作100%B 4专利申请100%B 5资料保管100%C 1格式合同管理30%A 2合同审批30%A 3合同变更30%B 4合同保管30%B 1生产安全30%A 2生产计划及排程30%A 4材料领用30%A 5设备保养

4、30%A 6产品报废及处理30%B 7产品成本核算30%B 1税务处理100%B 2财务报表管理100%B 3关联交易100%B 1机房管理100%B 2账号管理100%B 3网络安全管理100%B 4软件管理100%B 5硬件管理100%B 6信息系统开发管理100%B 1基础数据管理100%C 2输入管理100%C 3处理管理100%C 4输出管理100%C 十二、财务报表及税务处理 六、薪工循环 七、仓库存货管理 八、研发循环 九、合同、协议 十、生产循环 十三、信息系统一般安全审计 十三、信息系统应用控制安全审计 1勘测可行100%C 2项目开发100%C 3招投标100%B 4项目管

5、理100%B 5工程验收100%B 6款项支付100%B 1银行借款100%B 2股票筹资100%B 3证券投资100%B 4融资租赁筹资100%B 1有价证券投资100%B 2其他投资100%C 1担保100%C 1审计报告的编制100%B 2审计报告的沟通100%B 1员工访谈100%A 2供应商/客户访谈100%B 3上次审计问题的追踪100%D 4更新公司基本资料100%A 5审计底稿的整理100%B 十八、审计报告 十九、其他事项 十四、工程管理 十五、筹资管理 十六、投资管理 十七、担保业务 查核事项查核事项审计程序审计程序审计类别审计类别 抽核比例计算抽核比例计算 方法方法 一般

6、抽核一般抽核 比例范围比例范围 应获取的资料应获取的资料查核方法查核方法注意事项注意事项 盘点现金必查-100% 1、突击盘点出纳及备用金保管人保管 的备用金、库存现金。 2、现金的帐面金额加上已收已付未入 帐的金额与实际现金核对查核。 3、询问出纳现金缴存的时间结点以及 零碎现金的管理。 1、是否存在白条借支的情况。 2、是否存在坐支的情况。 3、是否存在销售收入未及时缴存银行的情况。 4、是否存在部门的备用金不合理的情况或备用 金领用无审批。 5、现金盘点差异是否有有效处理 6、是否存在公款私存的情况。 清查保险柜 必查 抽查个数/保 险柜总数 100% 1、监盘出纳打开保险柜的过程及清点

7、 保险柜内物品，询问非货币资金类、票 据之外的的实物。 1、保险柜钥匙和密码是否分别管控 2、保险柜密码是否设置简单，是否定期变更。 3、了解保险柜内的其他物品，如含款项的信封 、代金券、账簿以及白纸借条等。 抽查现收现 付凭证 抽查按笔数计算48笔 1、询问出纳关于大额付现的规定。 2、抽查大金额的现收现付会计凭证。 1、检查是否存在X000元以上的大额付现。 2、是否存在非财务人员开具票据并收款的情况 。 3、收取、支付现金之后，出纳在原始凭证是否 盖章处理。 4、现金销售业务是否有两人同时作业。 检查银行账 户管理 必查-100% 1、银行账户开通及注 销清单 1、检查银行账户开通及注销

8、清单。 2、向出纳了解银行账户开通及注销情 况。 1、是否存在3个月以上未使用账户。 2、是否存在非公司性质申请开通的账户。 检查商务卡 必查-100% 1、银行对账单 2、对账单 1、检查商务卡的开通情况 2、与出纳了解费用报销的情况 1、总监以及以上级别人员的商务卡报销是否存 在无票据或者对账单报销的情况。 核对银行存 款余额 必查100% 1、银行日记账 2、网上银行账户余额 3、财务系统的银行存 款余额 1、要求出纳现场登录银行系统并同时 对网上银行存款余额截屏打印。 1、网上银行付款业务中的支付密码、制单人密 码和复核人密码是否为同一人保管。 2、加密狗是否由同一人保管。 3、通过p

9、os机收取的款项是否设立流水帐。 4、对用pos机替商场内商户收取的货款所缴手续 费的查核。（商场适用，生产制造等企业不适 用） 检查银行调 节表 必查 检查的帐户/ 总帐户数 100% 1、核对银行余额调节、银行对账单、 银行日记账、会计凭证，查看调整项的 具体情况。 2、查核是否存在长期未达帐，核实未 达项目的真实性。 1、对账单与调节表的编制岗位职责未分离。 2、银行对账单存在虚假，如无印章 3、银行发的对账单数据与实际情况不一致。 抽查凭证选查按笔数计算4-8笔 1、抽查选取凭证摘要含糊不清、相同 数目款项一进一出等的异常凭证。 1、是否存在出租出借银行账户、转移资金的情 况。 2、是

10、否在收款凭证和附件上加盖戳记。 循环名称:货币资金循环循环名称:货币资金循环 现金 银行存款 1、现金日记账 2、未入帐单据 3、现金保管清册 4、现收现付会计凭证 5、备用金申请单 1、银行对账单 2、银行余额调节表 3、银行日记账 4、会计凭证 第 7 页，共 47 页 重新计算银 行利息 必查 检查的帐户/ 总帐户数 100% 1、银行利息计算表 2、会计凭证 1、选取各银行利息率 2、对于银行存款利息进行测算 1、利息计算不准确。 2、存款期间和利息率未有效选择。 印章管理实地盘点必查盘点全部印章100% 1、印章保管清册 2、印章使用申请单 1、要求印章保管人现场在印章保管清 册上进

11、行盖章。 2、同时查核作废和制作的审批表。 3、询问印章保管人印章外借的情况处 理 1、查核印章的保管是否按照要求保管，特别注 意支票印章是否分管。 2、是否存在多枚公章或者财务章的情况。 3、印章外借未随同。 实地盘点选查 =抽查的月数/ 审计期月数 30%50% 1、空白票据 2、票据存根 3、作废的发票 4、票据领购登记簿 1、抽查发票、支票、收据购买、使用 记录 2、检查空白的票据是否连号、完整。 3、使用完毕的票据存根是否完整。 1、作废的票据联次是否完整、是否有作废字样 。 2、是否存在非财务人员开具票据并收款的情况 。 3、是否存在服务业发票和增值税发票误用的情 况。（视企业性质

12、） 实地盘点选查 =抽查的月数/ 审计期月数 30%50% 1、应收票据 2、票据台账 1、抽查应收票据交接记录以及应收票 据台帐。 2、检查背书及贴现情况。 3、是否有备用本对应收票据进行登记 处理。 1、存在即将过期的应收票据 2、票据贴现、背书未做有效管理。 3、从销售公司转移过来的票据因未办理交接手 续，导致票据遗失。 其他应收帐 账龄分析 必查 检查全部应收 款金额 100% 1、查核账龄在1个月以上账户的欠款原 因 2、备用金是否定期清零，重新借支。 1、是否存在员工离职，借款未处理 2、是否存在同一员工前款未还清后续又多笔借 支的情况 3、是否存在员工暂借款多于其3个月工资的情况

13、 检查核决权 限 选查 =抽查的金额/ 审计期借款总 金额 20%50%1、检查暂借款申请单。 1、是否存在未经核决的暂借款 2、是否存在伪造字迹的情况 其他应付款 管理 检查母子公 司内部往来 选查 检查全部母子 公司往来 100% 1、母子公司往来明细 账 2、对账记录 1、检查查核母子公司之间的借款协议 、对账记录等 2、检查对账是否相符，若有差异，检 查差异形成原因 1、对于借款间的利息的确认是否一致 2、是否存在为非本公司抵押贷款或者借款的情 况 会计凭证抽查凭证选查 =抽查的月数/ 审计期月数 30%50% 1、会计凭证检查会计凭证和会计分录 1、是否完整、连号 2、附件是否齐全

14、3、是否有财务主管签章 4、是否及时装订 5、会计分录是否异常 票据管理 其他应收款 管理 1、其他应收款明细帐 2、会计凭证 3、暂借款申请单 第 8 页，共 47 页 查核事项查核事项审计程序审计程序 程序程序 类别类别 抽核比例抽核比例 计算方法计算方法 一般抽核一般抽核 比例范围比例范围 应获取的资料应获取的资料查核方法查核方法注意事项注意事项 1、销售政策 制定 -100% 1、检查销售价格制定 2、询问价格制定的依据 1、价格制定是否有依据。 2、销售价格系统有接触控制。 2、销售政策 变更 -100% 1、检查价格变更手续 2、查看价格变更前后的订单 处理 1、是否存在自行变价的

15、情况。 2、是否存在销售价格变更后延迟或者提前发货的 情况。 3、系统内价格变更是否存在二级复核。 1、客户开发 检查新开 发的客户 100% 1、询问业务员客户开发作业 流程。 2、检查客户开发表单 3、检查客户基本情况调查表 4、电话回访了解大客户流失 的原因 1、是否通过工商局网站及相关的中介核实客户提 交的资料。 2、对通过订货会确定的客户是否进行资信调查。 3、提交的客户资料是否齐全。 2、客户维护- 1、检查客户资信评估和调整 表。 1、客户基本资料变更是否及时调整。 2、业务部、仓库、财务等定期做客户资信评估， 并根据评估情况调整客户资信额度。 3、客户资料 管理 - 1、检查客

16、户资料的保密性 2、了解一个法人代表多个公 司抬头处理情况。 3、检查客户系统权限设置情 况。 1、客户资料是否有录入审核。 2、系统及电脑是否设置接触控制。 3、客户系统维护人员离职后，账户是否及时注销 。 1、合同签订 抽查 抽查新签 订合同 50%1、检查合同和合同签核表。 1、是否存在合同期一年以上的合同。 2、是否存在合同不经审核的情况。 3、合同是否加盖骑缝章。 2、合同变更 必查 抽查变更 的合同 50%1、检查合同签核表。 1、合同变更是否经审批。 2、作废合同的保管。 订单处理 订单处理必查- 1、订单 2、销售系统 1、核对销售系统和销售订单 2、检查系统内信用设置情况 1

17、、订单处理是否及时。 2、是否存在逾期未处理订单。 3、首次交易是否要求现金交易。 4、对于发货超过信用额度是否实现了系统自动锁 死这种功能。 备货必查- 1、备货单 2、发货通知书 3、出库单 1、核对备货单和出货单 2、检查客户上门自行提货的 资料 1、备货不足的处理是否欠当。 2、检查仓库出货的签收。 3、超过信用额度的发货是否授权审批。 4、 1、客户开发申请表 2、客户资料清单 3、客户资料变更表 4、客户资信评估表 5、客户资信调整表 1、销售合同 2、合同签核表 循环名称：销售付款循环循环名称：销售付款循环 销售政策 客户开发 及信用管 理 销货合同 签订 必查 必查 1、销售价

18、格表 2、销售价格变更表 第 9 页，共 47 页 物流运输必查 抽查的运 输合同/运 输合同 30% 1、物流运输单 2、合同 1、核对单据 2、询问仓库及保安 1、物流商是否三家比价。 2、物流商的运输量的确认是否真实合理。 3、是否存在实际运输量与出货单存在差异的情况 。或者路线收费不正常的情况。 4、保证金的处理是否恰当。 5、自建物流运输对司机是否做背景调查。（自建 物流运输） 6、单次运输是否有GPRS仪器做追踪。（自建物 流运输） 7、是否设定最优化路线。（自建物流运输） 收款开票收款开票必查30% 1、询问财务销售开票依据 2、核实实际开票情况，以及 开票依据。 3、预收款是否

19、有效管控 1、是否存在增值税发票开具错误的情况。 2、是否做到3单匹配后开具发票。 售后服务 售后服务选查- 1、售后服务单 2、工程师委派单（大 型设备制造公司适用） 3、客户满意度调查单 4、退货质检单 5、维修合同 1、核对维修申请单据。 2、分析性复核工程师作业情 况。 1、是否存在未经质检而办理退货的情况。 2、是否存在年底大量销售而年初大量退货的情况 。（可能存在舞弊，如出现这种情况需详查。） 3、有偿维修是否存在客户未打款，我方即维修的 情况。或者未签订合同。 1、账龄分析 检查全部 账户 100%1、检查应收账款明细账。 1、是否有帐龄超过90天的应收帐款。 2、对于不同的客户

20、的授权是否合理。 2、检查拖欠 原因 =抽查欠款 金额/欠款 总金额 100% 1、询问财务部对应收款的催 收政策及收款作业方式 1、对逾期账款是否分不同的方法对待。 2、是否邮寄对账单，是否要求定期对账。 3、交法务部门处理的坏账是否做了及时追踪。 4、款项是否经业务员交财务还是直接由客户打款 至我司账户。 3、坏账核销选查 检查全部 坏账核销 的资料 100% 1、检查坏账损失明细账和坏 账处理审批资料。 2、打电话核实坏账的款项是 否被收取。 1、坏账核销是否有依据。 2、核销后的坏账收回是否入账。 销售费用 销售费用必查- 1、业务员提成核算表 2、KPI考核表 1、检查业务提成核算的

21、情况 2、检查KPI落实的情况 1、业务员的业绩提成是否以实际收款为主而非合 同款。 2、是否存在提前或者超额发放佣金的情况。 1、会计凭证 2、应收帐款帐龄分析 表 3、应收账款明细账 4、坏账审批资料 5、催收记录 物品出库 应收帐款 必查 第 10 页，共 47 页 查核事项查核事项 审计程序审计程序 程序程序 类别类别 抽核比例抽核比例 计算方法计算方法 一般抽核一般抽核 比例范围比例范围 应获取的资料应获取的资料查核方法查核方法注意事项注意事项 销售商品销售 必查-1、POS机营业报表 1、检查销售收款及价格折让 的情况。 2、询问产品销售及开票情况 。 3、复核收银员推迟提交收银

22、报表的真实。（比如当天的 收银报表，需要第二天提交 。） 1、产品折扣销售是否经过审批。 2、样品销售是否公开广告，而非私下作业 。 3、销售人员是否同时进行收款。 4、是否进行营业款和pos机款项的核对。 5、pos机对于折扣销售进行权限控制。 6、大宗批量销售是否有审批。 7、门店销售的数据是否传递及时，是否存 在数据漏传和延迟（连锁企业适用），数据 优惠券销 售 优惠券团 购券销售 必查- 1、团购券 2、优惠券 1、检查收银记录、券的登记 记录。 1、是否存在虚假优惠券 退换货 商品退换 货 必查-1、退换货记录1、检查商品退货记录表 1、刷卡销售的退货是否存在退现金的情况 。（存在收

23、银员套取现金获取非法收入的舞 弊。） 2、是否存在非正常的退货。 销售返点 代理销售 返点 必查 =代理商数 量/代理商 总数量 100%1、返点核算表1、核对返点核算表 1、返点核算是否合理。 2、人工计算的返点表公式是否正确。 进出口企 业销售 商品出口 必查 =抽查的出 口合同/总 的出口合 同 50% 1、出口合同 2、凭证 3、盈利测算表 1、检查凭证 1、是否明确汇率的结算。 2、是否做盈利测算。 3、FOB和CIF的确定是否有审批。 循环名称：销售付款循环循环名称：销售付款循环 第 11 页，共 47 页 查核事项查核事项审计程序审计程序 程序程序 类别类别 抽核比例抽核比例 计

24、算方法计算方法 一般抽核一般抽核 比例范围比例范围 应获取的资料应获取的资料查核方法查核方法注意事项注意事项 供应商准入必查 新进供应商 清单 100% 1、供应商准入评价表 2、样品质检报告 1、检查供应商提交 的资料 2、通过网络、电话 等方式核实供应商信 息的真实合理 1、是否有主副供应商的控制。 2、是否存在供应商为公司采购人员亲属的情况。 3、样品质检是否合理。 4、是否存在突然调换长期供应商，电话回访其原因。（可能 涉及舞弊） 5、非标件或者定点采购的供应商是否要求提供产品生产清单 。（对大额的生产材料或者设备采购。） 6、对于公司员工开办的公司采购货物是否授权审批。 供应商评价必

25、查 =抽查的供 应商评价表 /总的供应 商评价表 30%1、供应商评价表1、检查供应商评价表1、评价表是否真实合理。 2、是否调整了对该供应商的采购额度。 采购需求提出 必查 =抽查的采 购金额/总 的采购金额 50%1、采购申请表1、查核审批权限 1、审批权限是否恰当。 2、是否存在自行采购的情况。 3、是否结合仓库库存信息即最佳经济订货量。 4、是否存在拆单申请。 5、大批量采购是否做经济批量分析。 采购方式必查 =抽查的采 购金额/总 的采购金额 50%1、采购申请表1、检查资料 1、采购方式确认是否合理，是否存在拆单规避审批权限的情 况。 价格谈判 （适用于非 长期供货 商） 抽查 价

26、格谈判资 料 30%1、比议价记录1、检查比议价记录 1、是否有书面的记录。 2、价格是否在合理范围内。 3、比议价基础是否一致。 4、是否满足3家以上的供应商比价。 5、保险比议价是否真实合理，如有返点，是否计收入。（资 产投保适用） 6、是否有价格信息库，是否有专人做价格稽核。 7、是否设定最高采购价格限制。 合同签订必查 =抽查的合 同数量/总 的合同数量 30% 1、合同 2、合同审批表 1、检查资料 1、合同权利义务是否齐全。 2、财务对是否价格等审核支付信息是否进行审核。 3、是否备份到财务部或者在系统内的查看权限设置明确。 4、采购合同是否对供应商价格调整做了规定。 结算付款必查

27、-30% 1、发票 2、验收单 3、订购单 1、检查资料 1、财务付款是否结合发票、验收单、订购单。 2、采购发票是否真实，是否存在供应商延迟开票的情况。 招投标 （特殊物资 采购） 必查 全部的招投 标采购 100% 1、招标书 2、应标书 3、评标记录表 4、中标通知书 1、检查招投标资料 2、询问招投标相关 人员 1、是否提前设置最低中标价和中标标准。 2、是否收取保证金。 3、资格预审是否真实合理。 4、是否集中看标。 5、评标小组是否集体商议并按招标书的中标标准进行评标。 6、中标通知是否及时传达。 循环名称：采购付款循环循环名称：采购付款循环 采购管理 零星采购必查 =抽查的采 购

28、金额/总 的采购金额 50%-60% 1、低值易耗品、杂项 购置、文具用品以及 固定资产的明细账 2、查核期间的凭证 检查原始凭证的完整 性、合法性。 1、检查采购是否已经适当的审批。 2、查看采购凭证后所附的采购资料的三家比价的真实,该商家 资质是否正常。 3、主供应商是否三个月进行一次比价 4、是否对供应商目录和档案是否有专人维护。 5、紧急采购是否事后补单。 查核事项查核事项审计程序审计程序 程序程序 类别类别 抽核比例计抽核比例计 算方法算方法 一般抽一般抽 核比例核比例 范围范围 应获取的资料应获取的资料查核方法查核方法注意事项注意事项 营销费用必查 =抽查的金 额/总的金 额 50

29、%-60% 1、企划费用明细 2、企划部门的企划 案 3、查核期间的凭证 4、积分礼品兑换表 5、促销海报 6、赠品发放记录。 1、检查原始凭证的 完整性、合法性。 2、电话回访中奖客 户。 1、媒体广告：检查询价记录（单家媒体不需比价，需查看协 议。媒体广告一般在其网站可以查看到广告费用的费率。也 可电话查询。）通过联系落选商家了解相关事宜。软文和样 刊是否进行落实。电视等媒体，是否有播放的记录。 2、校园行：是否有照片，出具的收据是否有校团组织的印章 。 3、会员积分换礼：查核会员系统排名前30及兑换前30名是否 为商家。 4、返金活动：是否扣除了个人所得税，现金金额超过5000元 。 5

30、、DM海报：是否有印刷错误，赠送物品是否真实发生,是否 邮寄到客户手中，是否存在非本公司的广告（重点检查收费 情况，可能落为小金库。）。 6、代金券：连号控制，回收作废，特殊识别标志，台账记录 。 7、商品奖励活动：中奖者信息的真实合理性的确定，是否商 品或者现金金额超过5000元。 差旅费抽查凭证必查 =抽查的金 额/总的金 额 20%-50% 1、营业费用差旅 费的明细 2、查核期间的凭证 检查原始凭证的完整 性、合法性。 1、机票：机票存在返点，计算是否正确。 2、住宿：住宿超标。住宿无住宿清单。住宿报销了非住宿之 外的费用，如洗衣服费等。住宿是否存在角分的现象。是否 住宿公司指定酒店。

31、 3、报销的差旅费为复印件是否有相关说明。 4、询问酒店人员是否入住该住宿酒店。因为一般如果要通过 买发票的话，会有记录。 5、通过当地的税务局网站或者其他方式查核发票的真实性。 交际费抽查凭证必查 =抽查的金 额/总的金 额 40%-60% 1、交际费的明细 2、查核期间的凭证 3、交际费申请单 检查原始凭证的完整 性、合法性。 1、检查交际费申请是否已经适当的审批。 2、交际费的申请单是否另外保管。 3、交际费申请单是否陪同人有签字。 4、凭证所附的发票是否联号。 5、交际费申请单的饭店名称与实际饭店是否相符。 6、通过当地的税务局网站或者其他方式查核发票的真实性 7、是否存在代票的情况，

32、是否与当地税务局做沟通。 8、会计凭证摘要是否模糊处理。 会务费抽查凭证必查 =抽查的金 额/总的金 额 40%-60% 1、会务费的明细 2、查核期间的凭证 1、电话、上门拜访 了解会务的真实合理 性。 1、名为会务实则浪费公司资源。 快递、物 流费 抽查凭证必查 =抽查的金 额/总的金 额 40%-60% 1、快递、物流费的 明细 2、查核期间的凭证 1、现场计量观察。 2、费用核算 1、是否存在重量计量不当。 2、路线选择不当的情况。 3、费用重复核算。 循环名称：费用循环循环名称：费用循环 财务费用抽查凭证必查 =抽查的金 额/总的金 额 40%-60% 1、财务费用明细 2、借款合同

33、 1、审查重要或异常 的利息费用项目 2、审查财务费用明 细帐和汇兑损益情况 1、查明借款合同或协议的利率与实际是否相符。 2、审查有无漏记、错记等情况，查明利息费用是否及时、准 确的记录和反映。 3、审查银行利息收入是否冲减财务费用。 查核事项查核事项 审计程序审计程序 程序程序 类别类别 抽核比例抽核比例 计算方法计算方法 一般抽核一般抽核 比例范围比例范围 应获取的资料应获取的资料查核方法查核方法注意事项注意事项 资产增减必查 抽查数 量/实际 数量 50% 1、固定资产报废单 （含报废照片） 2、固定资产明细账 检查原始凭证的完整性、 合法性。 1、新增时是否符合核决权限，是否有比价

34、。 2、报废时是否有审批资料、三家比价、收 入及时入帐、是否有相应的照片留存。 3、核对凭证增加、减少部分入帐是否正确 。 4、出租出借资产是否有相应健全的备查记 录，是否定期盘点，同时对租金是否及时入 账。 资产保管必查 抽查数 量/实际 数量 30%-50% 1、固定资产盘点表 2、固定资产清册 3、固定资产折旧表 4、固定资产移转表 5、固定资产维修申 请单 1、盘点资产 2、结合对银行借款等的检 查，了解固定资产是否存 在抵押、担保情况。 1、核对资产帐与财务帐的数量是否一致， 是否存在财务帐有资产帐无的情况。 2、检查是有固定资产长期闲置未使用的情 况 3、固定资产标签使用是否完整

35、4、换入、公司间相互调转形成的资产有无 仓管账管理，是否有经相关人员审批 5、房屋建筑物和交通工具的产权证明文件 是否具备及完整,是否被抵押。 资产折旧选查 检查全部 新增资产 50%-100% 固定资产折旧表核实资产折旧表 1、重点检查新增资产的折旧计算是否正 确，已提足折旧及报废资产是否停止计提折 旧 2、是否有当月取得当月提，当月减少当月 资产保险必查100%保险合同检查保险合同 1、签约前是否对保险公司做资信调查。 2、出现事故是否及时收集和保全证据。 无形资产 无形资产必查100% 1、无形资产台帐 2、土地使用权有效 证明文件 1、复核表单 1、土地使用权有效证明文件是否获取。 2

36、、是否限制外人参观生产技术部门。 3、是否有接触控制。 4、是否定期对无形资产进行价值评估。 检查表单使用 必查100%核实表单 1、公车私用的费用计算是否正确。 2、车辆行驶里程记录与车辆本身里程表读 数是否一致。 3、用车申请单中的里程数是否能衔接 检查车辆保养 必查100% 1、核实表单 2、现场了解情况 1、车辆保养记录是否定期保养一次。 2、车辆维修记录是否真实合理。 检查核决权限 必查100%核实表单检查长距离用车是否真实合理 行驶违规检查 必查100%1、现场了解情况 1、登陆车辆违章信息网检查违章情况 2、罚款是否全部由公司承担 3、是否及时缴纳罚款 循环名称:固定资产循环循环

37、名称:固定资产循环 固定资产 公务车管 理 检查全部 审计期内 数据 1、用车申请及确认 单 2、车辆行驶记录表 3、车辆保养检点表 4、公车各类费用的 支出与收取的明细 帐 查核事项查核事项 审计程序审计程序 程序程序 类别类别 抽核比例抽核比例 计算方法计算方法 一般抽核一般抽核 比例范围比例范围 应获取的资料应获取的资料查核方法查核方法注意事项注意事项 仓库安全 1、询问和 查看 必查-100%1、安全巡检记录 1、现场查看。 2、询问库管人员仓库 信息。 1、仓管钥匙是否专人保管，未经许可是否他人 可随意进入。 2、仓库是否存在漏水，无灭火器的情况。灭火 器是否过期。 3、是否有定期的

38、消防演习，公司有专门的消防 管理。 实物保管必查 =抽查的 品种/总 的品种 30%-100% 1、现场查看。 2、实物盘点。 3、表单复核。 1、实盘数与台账数是否相符。 2、台账记录是否真实、完整。 3、物物交换的是否做了帐外管控。 4、是否存在即将过期的物品。 5、仓库被其他公司或个人无偿占用。 6、报废物品是否进行处理，另行保管，以区别 于正常物品 7、报废物品存在变卖收入的，是否入公司财务 账 8、对于其他公司向本公司借用物品是否有审批 。 9、对于单位价值较高物品是否进行追踪管理。 10、仓管人员离职前，与交接人是否进行再次盘 点。 物资出入 库 1、表单复核。 1、出入库单是否编

39、号。 2、仓库间物资调拨是否有审批。 3、入库是否进行质检并有质检报告。 4、不符合公司订购单的物品是否做了退货处理 或者要求对方给予补偿。 5、是否采用材料吊卡对物品进行控制。（类似 于资产标签） 6、生产耗用原材料、辅助材料与其产出的半成 品、产成品是否不成比例（可能涉及舞弊，细 查） 仓库间物 资调拨 必查-1、仓库间物资调拨单1、表单复核。1、是否有效授权审批。 合同签订必查- 1、检查合同 2、现场查看 1、仓储方的工商登记记录是否完整。 2、仓储方是否有履约能力。 3、是否三家比价，且考虑到仓库的使用方便。 日常使用必查-1、表单复核。 1、是否定期对仓储物资进行盘点。 2、是否制

40、定专人提货且要求对方对重大物资的 提取需电话确认提货的真实合理性。 3、合同到期是否及时提取货物或者续签合同。 循环名称：存货循环循环名称：存货循环 物品保管 仓库租赁 1、仓库物品明细账 2、物品出入库单 3、物品报废单 4、仓库物品库龄分析 表 5、质检报告 6、个人领用低值品明 细卡 7、低值易耗品明细帐 1、仓库租赁合同 2、仓库物资台帐 3、物品出入库记录 4、盘点记录 查核事项查核事项审计程序审计程序 程序程序 类别类别 抽核比例抽核比例 计算方法计算方法 一般抽核一般抽核 比例范围比例范围 应获取的资料应获取的资料查核方法查核方法注意事项注意事项 合同起草必查20%50% 1、合

41、同 2、合同章使用记录表 1、查看合同 2、询问合同章保管人员 1、格式合同是否存在提前用印的情况 。 1、合同的审批必查20%50% 1、合同签核表 2、合同 3、合同履行情况统计表 1、查看合同 1、更改合同和新增合同是否有法务的 审核 2、合同如果为非格式合同，其所修改 的地方是否对本公司造成不利影响，如 修改签约地，付款期限等 3、邮寄合同代签是否有骑缝章，电子 合同是否做保密设置。 4、合同内容检查重点： 审查标的的名称是否规范； 审查数量和质量表述是否正确 审查价款和酬金是否明确合理； 审查合同履行的期限、地点和方式是 否明确和合理； 违反合同的责任是否明确。 5、是否对合同的履行

42、情况进行统计分 析。 2、合同保管必查20%-50% 1、合同登记表 1、询问保管人员合同保 管、借阅等事宜。 2、检查合同登记表 1、合同借阅是否有登记。 2、合同是否编号管理。 循环名称：合同循环循环名称：合同循环 合同管理 =抽查合同 数/合同总 数 第 18 页，共 47 页 查核事项查核事项审计程序审计程序 程序程序 类别类别 抽核比例抽核比例 计算方法计算方法 一般抽核一般抽核 比例范围比例范围 应获取的资料应获取的资料查核方法查核方法注意事项注意事项 1、核对薪资发放必查不适用100% 1、员工工资发放明细 2、员工薪资标准 3、组织架构图 4、在职员工明细 5、工资单 6、工资

43、汇总表 1、核对发放明细和员工薪 资标准。 2、工资单与工资汇总表的 审核 1、根据发放明细现场盘点在职员工是否一致。 2、核实员工调薪前和调薪后其工资发放是否一 致 3、是否到达该地区最低工资 4、绩效奖金计提是否合理正确 5、excel制作的工资表格是否设置密码保护。 6、补贴发放是否正确。 7、个人所得税返还是否及时入账。 8、社保和四金是否及时缴纳。 9、员工在工资领取时的签名是否真实合理。 10、代领工资是否有代领证明。 2、考勤及加班费必查 抽查的加班 费/全部加 班费 50% 1、员工工资发放明细 2、考勤表 3、加班表 1、核对发放明细和加班标 准 1、加班时间是否符合公司要求

44、。 2、是否存在代打卡或者其他情况。 3、因特殊原因不能打卡的，手工登记的表格是 否合理。 1、人事资料安全 性 必查 抽查的档案 /全部档案 80%1、员工档案1、核对档案资料 1、档案资料是否安全保管，是否其他人何以随 意翻阅，如果要查核资料是否需要审批。 2、档案室是否有接触控制。 2、员工招聘必查 抽查数量 /实际数量 100%1、员工入职资料1、核对入职资料 1、是否有忠诚度调查，即向上一家公司主管了 解情况。 2、是否调查犯罪记录。 3、对于财务类接触现金的员工是否有本地人员 担保。 4、技术类人员是否签署保密协议 5、对于员工亲属招聘是否有回避制度。 6、是否对试用期满的新聘人员

45、的工作表现进行 综合性考核。 3、定岗轮岗必查 抽查数量 /实际数量 100% 1、轮岗通知 2、组织架构 1、检查轮岗通知 1、关键岗位（产品技术、市场、管理及关键技 术知识产权和商业机密）是否定期轮岗。 2、关键岗位是否为亲戚关系。 循环名称:人事循环循环名称:人事循环 薪资福利 人力资源 管理 4、员工离职 必查 抽查数量 /实际数量 100% 1、组织架构图 2、离职员工名单 3、离职员工应聘离职 资料 1、核对档案资料,如该员工 未非正常原因离职则需电话 访谈（如辞退，无审核的离 职或在离职表中原因不明者 1、是否为部门无预算造成 2、电话访问离职员工离职原因 3、核实离职资料中员工

46、自述离职原因 4、离职后该员工是否仍有社保或者工资仍有发 放 5、离职员工未领取的工资的处理 6、技术研发类人才是否签署公司保密和竞争协 议，是否在规定期限内到竞争性单位入职 7、门禁卡，指纹是否注销。公司Erp系统账号 是否注销 8、关键岗位或者领导层是否有离任审计。（国 有企业适用） 5、工作交接必查 抽查的表格 /全部档案 100%1、员工离职表1、核对档案资料 1、对于仓库管理人员离职的是有进行离职盘点 2、财务人员是否将备用金之类的暂借款收回。 人事培训人事培训选查- 1、人事培训记录 2、签到表 3、培训评价表 1、核对培训记录等资料 1、送外培训是否费用合理。 2、关键技术岗位是

47、否上岗培训。 人事关系人事关系选查-1、访谈处理人事关系的人员1、员工投诉是否及时处理。 2、是否对投诉渠道进行了保密管理。 KPI考核KPI考核选查- 1、各部门KPI表 2、KPI考核表 1、检查KPI考核表 1、KPI考核是否真实合理。 2、KPI数值设置是否合理。 3、KPI考核结果是否与员工薪酬有联系。 人力资源 管理 查核事项查核事项审计程序审计程序 程序程序 类别类别 抽核比例抽核比例 计算方法计算方法 一般抽核一般抽核 比例范围比例范围 应获取的资料应获取的资料查核方法查核方法注意事项注意事项 1、立项申请 和评估 必查不适用100%1、可行性方案检查可行性方案 1、可行性方案

48、是否齐全，审批是否恰当 。 2、费用预算是否恰当。 3、可行方案是否只考虑技术因数不考虑 2、过程管理必查 抽查的项 目/全部项 目 50% 1、项目立项书 3、样品试制单 4、项目开发进度追踪 表 1、检查资料借阅。 2、检查存放资料的介 质 1、项目研发材料是否定点采购，剩余材 料是否专人保管。 2、对长期研发而无成果的项目做了原因 分析。 3、是否有进度表对项目进度做追踪 4、项目研发失败是否是否做资料存档。 5、是否一人经办所有核心业务。 6、合作研发是否有尽职调查。 7、合作研发合同对成果产权是否明确。 3、生产工艺 及BOM制作 必查 抽查的项 目/全部项 目 50% 1、生产工艺

49、流程图 2、BOM清单 1、检查资料 1、BOM的计量单位是否为最小计量单位。 2、变更是否授权审批。 3、是否定期做价优物品替代方案。 4、成果验收必查 抽查的项 目/全部项 目 50%1、成果验收记录1、检查资料1、成果验收是否及时。 合作研发1、合作研发必查 抽查的项 目/全部项 目 50% 1、保密协议 1、检查资料 1、成果归属是否明确 2、技术经济的控制是否合理 成果转化专利申请必查 抽查的专 利申请/全 部专利申 请 80%1、专利资料检查专利资料 1、专利申请是否及时，专利所涉及的图 案和花纹是否齐全。 人员必查-100% 1、人事招聘资料 2、人事离职资料 检查人事资料 1、是否做背景调查。 2、是否签署保密协议。 3、离职时工作交接是否清楚。 资料必查-100%1、研发资料 1、检查资料借阅。 2、检查存放资料的介 质 1、资料是否设置接触控制。 循环名称:研发循环循环名称:研发循环 项目研发 资料保护