1、经济责任审计管理办法第一章 总则第一条 为加强 控股有限公司（以下简称“控股公司”）对企业经营活动的管理和监督，客观公正的评价管理人员在任期内的经济责任和岗位职责的履行情况，真实反映企业财务状况。根据中华人民共和国审计法、内部审计管理办法，结合控股公司及产业集团的实际情况，制定本办法。第二条 经济责任的审计包括离任审计和超过6个月（含6个月）以上任期内经济责任审计两种形式。第三条 本办法主要适用于任期超过6个月（含6个月）以上的各产业集团主要经营责任人及董事局董事的任期审计。离任审计适用于离任审计管理办法。第四条 本办法适用于控股公司本部、产业集团及所属子公司。第二章 经济责任审计范围、责任第
2、五条 经济责任审计的范围1.财务收支的审计。包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性的审计；2.经济效益的审计。包括对考核贡献和硬性指标完成情况的审计和评价；3.管理制度的审计。其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。4.岗位职责履行情况的审计。包括是否按照所在岗位的职责要求履行岗位职责、是否按照公司的不同岗位分工行使权利、是否按照公司的规章制度要求完成本职工作、是否有不作为和渎职行为等。第六条 经济责任审计的方法审计根据具体对象的不同，可以采用查证审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法、调查质询和大量的指标分析相结合等方法。第七条 本办法所称的经济责任，分经营者的主管责
3、任与直接责任。1.主管责任：共有八种应当承担的主管责任。（1）任期经济目标责任；（2）合法经营的责任；（3）资产安全完整的责任；（4）会计控制的责任；（5）财务管理的责任；（6）投资决策的责任；（7）管理失察的责任；（8）滥用权利的责任。2.直接责任：共有六种应予追究的直接责任。（1）玩忽职守造成重大损失的责任；（2）越权决策造成企业损失的责任；（3）私分公司资产的责任；（4）非法侵占公司财物的责任；（5）贪污贿赂挪用公司公款的责任；（6）其他以权谋私的责任。第三章 经济责任审计的内容第八条 经济责任审计的内容包括：1.被审计人员的基本情况；2.被审计人员的岗位职责和工作分工；3.岗位职责的履
4、行和分工完成情况；4.任期内净资产的增减；任期内财务收支合规、合法、真实性（会计报表审计内容）；5.各项任期目标完成情况和分析；6.任期内重大经营决策和法律诉讼（包括重大担保）等情况；7.任期内各项管理制度的健全和执行情况，有无损失、浪费和资产流失情况；8.任期内人力资源及团队建设情况；9.对遗留问题的财务清理情况；10.重大经营决策和法律诉讼（包括重大担保）等情况；11.其他相关问题。第九条 被审计人员和所在单位在接到审计委员会下发的审计通知书后，应在规定的时间内做好如下准备工作：1.被审计人员任期内的述职报告。主要内容包括：本人的基本情况；任期内所在单位的基本情况，财务收支、遵纪守法和取得
5、的经济效益情况；工作中存在应承担经济责任的问题和进一步改善单位管理的意见和建议等。述职报告需在审计工作开始时提交审计人员。2.被审计人员所在单位财务部门应提供全部会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料等。3.被审计人员所在单位的财务管理和岗位责任制等各项管理制度。4.所在单位的资产盘点清单和债权、债务清理后的明细清单。5.被审计人员在任期内所经手的重大经济合同、协议、投资项目的论证、决策等资料。6.审计组认为需要提供的其他有关审计资料。第四章 经济责任审计的程序第十条 审计委员会在审计前应做好如下准备工作：1.组织审计人员，成立审计组。2.做好审计实施前的资料及信息搜集工作，编制审计工作方
6、案。3.在实施审计三个工作日前，向被审计人员所在单位送达审计通知书，并由其所在单位通知被审计人员。第十一条 审计组根据被审计人员所在单位提供的相关资料实施审计。1.召开审计座谈会或向有关单位和个人调查、询问。2.审查会计凭证、会计帐簿、会计报表和有关资料。3.抽查实物资产，查询、收集与审计业务有关的包括各种引证资料、试算表、核对表、分析计算表及调查询问记录、证明函件等审计证据。4.编写审计工作底稿。第十二条 审计组在实施审计过程中，遇到涉及需要其它部门配合的问题，应按照相应的管辖范围和程序移交相关部门调查核实，有关部门应积极组织实施。第十三条 审计组在审计工作结束后，应出具审计报告，审计报告的
7、内容包括：1.被审计人员在任期内经济责任目标完成情况，突出业绩和存在的主要问题，并进行客观公正的评价。2.被审计人员所在单位的财务收支及债权、债务状况，资产的管理、使用及保值增值情况。3.被审计人员在任期内遵守财经法规的情况。4.被审计人员岗位职责的履行情况。5.其他需要提示的事项。第十四条 审计组在提交审计报告前，应当与被审计人员进行沟通，被审计人员应当在收到审计报告及交换意见书之日起3日内，提出书面意见。在规定的期限内没有提出书面意见的，视同无异议。第十五条 审计委员会审定审计报告，并将审定后的报告报董事局审计委员会主任委员批准后，下发红头文件后送达被审计单位执行。第十六条 被审计单位对审计委员会下发的审计报告后应当认真执行，并将落实情况在规定时间内书面报送审计中心。如对审计处置有异议的，可在接到文件之日起三日内，向审计组提出复议申请，并由审计委员会作出裁决。复议期间，原审计处置决定照常执行。第五章 附则第十七条 本办法由控股公司风险管理部负责解释。第十八条 本办法自发布之日起实施。
